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Circolare n. 27/2022 – Scadenze ottobre e novembre 2022

Sintesi

Come di consueto riportiamo la sintesi di alcune delle principali scadenze dei mesi di ottobre e novembre 2022

OTTOBRE 2022

1° ottobre

  • A partire dal 1° ottobre anche i contribuenti forfettari e minimi e i soggetti passivi che adottano il regime forfettario ex legge n. 398/91 che abbiano avuto ricavi 2021, ragguagliati ad anno, superiori a 25.000 euro sono tenuti all’emissione della fattura in formato elettronico entro gli ordinari 12 giorni dall’effettuazione della cessione dei beni o prestazione dei servizi;

25 ottobre

  • presentazione dei modelli Intrastat del mese di settembre e del III trimestre 2022.

Qualora non provvediate direttamente, si prega di trasmettere allo Studio ENTRO E NON OLTRE IL 17.10.2022 la documentazione necessaria (copia delle fatture ricevute e/o emesse nel mese di settembre o III trimestre). Ricordiamo di trasmettere altresì copia delle fatture emesse nei confronti di soggetti domiciliati nella Repubblica di San Marino;

31 ottobre

  • invio modello 770/2022, relativo al periodo d’imposta 2021;
  • termine ultimo per invio all’Agenzia Entrate della Certificazione Unica 2022, contenente esclusivamente redditi 2021 esenti o non dichiarabili tramite modello 730 (es. compensi corrisposti a lavoratori autonomi titolari di p.iva);
  • termine entro cui effettuare le modifiche all’elenco B eventualmente predisposto e ricevuto dall’Agenzia Entrate, contenente il calcolo dell’imposta di bollo dovuta per il III trimestre 2022 in base alle fatture elettroniche trasmesse non riportanti l’assolvimento dell’imposta ma per le quali emerge tale obbligo;
  • invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al III trimestre 2022 utilizzando il modello IVA TR;
  • presentazione dichiarazione iva OSS relativa al III trimestre 2022;

NOVEMBRE 2022

16 novembre

  • versamento dei contributi fissi IVS sul reddito minimale relativi al III trimestre 2022 da parte dei soggetti iscritti alla gestione Inps – Artigiani e Commercianti;

21 novembre (il 20 è una domenica)

  • versamento da parte della casa mandante dei contributi Enasarco relativi al III trimestre 2022;

25 novembre

  • presentazione dei modelli Intrastat del mese di ottobre 2022.

Qualora non provvediate direttamente, si prega di trasmettere allo Studio ENTRO E NON OLTRE IL 16.11.2022 la documentazione necessaria (copia delle fatture ricevute e/o emesse nel mese di ottobre). Ricordiamo di trasmettere altresì copia delle fatture emesse nei confronti di soggetti domiciliati nella Repubblica di San Marino;

30 novembre

  • versamento della II o unica rata d’acconto per l’anno 2022 di Irpef, Ires, Irap (*), imposta sostitutiva minimi/forfettari, cedolare secca, Ivie e Ivafe;  
    (*) Si ricorda che la Legge di Bilancio 2022 ha previsto l’abolizione dell’Irap per i lavoratori autonomi, le ditte individuali e i professionisti a partire dal 2022. Di conseguenza il II acconto 2022 non è dovuto.
  • versamento della II rata d’acconto per l’anno 2022 dei contributi previdenziali dovuti dai professionisti iscritti all’inps gestione separata;
  • versamento della II rata d’acconto del contributo IVS sul reddito eccedente il minimale per l’anno 2022 per gli artigiani e commercianti;
  • trasmissione telematica della dichiarazione dei redditi 2022, periodo d’imposta 2021, di persone fisiche, società di persone e società di capitali con esercizio coincidente con l’anno solare;
  • trasmissione telematica della dichiarazione Irap 2022, periodo d’imposta 2021;
  • invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:

a) ai mesi di luglio/agosto/settembre 2022 (soggetti mensili);

b) al III trimestre 2022 (soggetti trimestrali).

La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Per i soggetti con contabilità gestita dallo Studio procederà lo stesso autonomamente, per i soggetti con contabilità gestita direttamente che intendono avvalersi del servizio di predisposizione e/o trasmissione si prega di trasmettere i dati necessari ENTRO E NON OLTRE IL 18.11.2022;

  • versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche per il III trimestre 2022 nonché del I e II trimestre da parte dei contribuenti per cui l’imposta era risultata inferiore a 250 euro;
  • termine per la presentazione dell’autodichiarazione relativa agli aiuti di Stato ricevuti ai sensi del Decreto MEF 11 dicembre 2021;
  • in forza delle disposizioni introdotte dal D.L. 4/2022, convertito in legge, con modificazioni, dalla L. 25/2022, si considera comunque tempestivo, se effettuato entro oggi, il versamento delle rate della Rottamazione-ter e del Saldo e stralcio in scadenza nell’anno 2022;
  • invio al MISE dei modelli per la comunicazione dei dati e delle informazioni relative agli investimenti, effettuati nel 2021, per i quali il contribuente ha beneficiato dei bonus “Industria 4.0”, “Ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica”  e bonus “Formazione 4.0” (per maggiori dettagli si rimanda alla circolare di Studio n. 25/2021).