A decorrere dal 1° ottobre entrano in vigore le nuove specifiche tecniche (v. 1.6.1.) del tracciato di fattura elettronica previste dal Provvedimento 28.02.2020 e dal successivo aggiornamento del 20.04.2020.
L’Agenzia delle Entrate aggiorna diversi campi tra cui i “codici natura” e “tipo documento” da utilizzare per la predisposizione delle fatture elettroniche, con la finalità di poter rendere disponibili ai contribuenti le bozze di dichiarazioni, periodiche e annuali, e registri IVA a decorrere dal 2021.
Si evidenzia che i contribuenti possono continuare ad utilizzare gli attuali codici fino al 1.1.2021, data da cui scatterà l’obbligo di adeguamento alle nuove specifiche, pena l’impossibilità di trasmettere i file che saranno scartati da SdI.
È peraltro probabile che nel periodo transitorio si verifichino delle difficoltà nello scambio delle fatture a causa di un possibile disallineamento dei software gestionali; è consigliabile pertanto aggiornare quanto prima i propri sistemi e verificare accuratamente che il processo di trasmissione dei documenti vada a buon fine.
Posto che per poter utilizzare in modo puntuale i nuovi codici sono necessari ulteriori chiarimenti da parte dell’Agenzia con la presente informativa si elencano le novità in sintesi, rimandando a successivi aggiornamenti e approfondimenti non appena sarà chiarito l’ambito di applicazione.
Nuovi identificativi Tipo Documento (TD)
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Codici attuali |
Codici in vigore dal 1.10.2020 |
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TD01 |
Fattura |
TD01 |
Fattura |
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TD04 |
Nota di Credito |
TD04 |
Nota di Credito |
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TD05 |
Nota di Debito |
TD05 |
Nota di Debito |
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TD07 |
Fattura Semplificata |
TD07 |
Fattura Semplificata |
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TD08 |
Nota di Credito semplificata |
TD08 |
Nota di Credito semplificata |
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TD10 |
Fattura acquisto intracomunitario beni |
TD10 |
Fattura acquisto intracomunitario beni |
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TD11 |
Fattura acquisto intracomunitario servizi |
TD11 |
Fattura acquisto intracomunitario servizi |
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TD12 |
Documento riepilogativo |
TD12 |
Documento riepilogativo |
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TD16 |
Integrazione ft reverse charge interno |
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TD17 |
Integraz/autofatt. acquisto servizi estero |
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TD18 |
Integraz.acquisto beni intracomunitari |
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TD19 |
Integraz./autofatt. acquisti ex art.17 c.2 |
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TD20 |
Autofattura regolarizzazione/ integrazione |
TD20 |
Autofattura regolarizzazione/ integrazione |
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TD21 |
Autofattura splafonamento |
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TD22 |
Estrazione beni deposito IVA |
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TD23 |
Estrazione beni deposito IVA con versam. IVA |
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TD24 |
Ft differita art.21, comma 4, lettera a) |
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TD25 |
Ft differita art.21, comma 4, terzo periodo, l. b) |
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TD26 |
Cessione beni ammortizzabili/passaggi interni |
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TD27 |
Autoconsumo o cessioni gratuite senza rivalsa |
Nuovi Codici Natura
Per i codici N2, N3 e N6, non più utilizzabili dal 1.1.2021, sono stati previsti codici dettagliati per consentire di identificare in modo più preciso la tipologia di operazione.
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Codici attuali |
Nuovi Codici in vigore dal 1.10.2020 |
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N1 |
Operazioni art. 15 |
N1 |
Operazioni art. 15 |
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N2 |
Operazioni non soggette |
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N2.1 |
Non soggette IVA art. da 7 a 7-septies |
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N2.2 |
Non soggette – altri casi |
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N3 |
Operazioni non imponibili |
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N3.1 |
Non Imponibile – esportazioni |
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N3.2 |
Non imponibile – cessioni intracomunitarie |
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N3.3 |
Non imponibile – cessioni verso San Marino |
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N3.4 |
Non imponibile–operaz.assimilate esportazioni |
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N3.5 |
Non imponibile – dichiarazioni d’intento |
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N3.6 |
Non imponibile – altre operazioni no plafond |
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N4 |
Operazioni esenti |
N4 |
Operazioni esenti |
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N5 |
Operazioni in regime del margine |
N5 |
Operazioni in regime del margine |
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N6 |
Operazioni in “Reverse Charge” |
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N6.1 |
Reverse charge-rottami e materiali di rec. |
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N6.2 |
Reverse charge-oro e argento puro |
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N6.3 |
Reverse charge- subappalto settore edile |
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N6.4 |
Reverse charge–cessione di fabbricati |
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N6.5 |
Reverse charge–cessione di telefoni cellulari |
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N6.6 |
Reverse charge–cessione prodotti elettronici |
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N6.7 |
Reverse charge–comparto edile e settori conn. |
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N6.8 |
Reverse charge-operazioni settore energetico |
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N6.9 |
Reverse charge-altri casi |
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N7 |
IVA assolta in altro Stato UE |
N7 |
IVA assolta in altro Stato UE |
Inoltre si segnalano ulteriori modifiche generali:
Bollo: nei casi in cui sia prevista l’imposta di bollo va valorizzato il campo “Bollo Virtuale” ai sensi del decreto MEF 17.06.2014, mentre “Importo Bollo” diventa opzionale.
Ritenute: il campo “dati Ritenuta” è stato implementato per accogliere l’indicazione dei contributi previdenziali, prima nel campo descrittivo della fattura. In particolare sono previsi i seguenti codici:
RT03 – Contributi INPS
RT04 – Contributi Enasarco
RT05 – Contributo ENPAM
RT06 – Altro contributo previdenziale
Seguiranno ulteriori chiarimenti operativi, nel frattempo si invita a prendere contatti con il proprio gestore del servizio di fatturazione elettronica per verificare le modalità e tempistiche di aggiornamento.
