CIRCOLARE N. 31-2020/Consulenza aziendale
OGGETTO: SCADENZE LUGLIO – SETTEMBRE 2020
Come di consueto riportiamo la sintesi di alcune delle principali scadenze dei mesi di luglio, agosto e settembre 2020.
LUGLIO
30 Luglio
· versamento saldo 2019 e I acconto 2020 Ires, diritto annuale CCIAA 2020 (con maggiorazione 0,4%) determinati con modello Redditi per le società di capitali (se esercizio coincidente con l’anno solare, NON soggette ad ISA, ricavi > 5.164.569€ e approvazione bilancio entro il 31/05/2020);
· versamento saldo 2019 e I acconto 2020 Irpef e contributi inps, diritto annuale CCIAA 2020 (con maggiorazione 0,4%) determinati con modello Redditi per le persone fisiche e le società di persone (se NON soggette ad ISA e/o ricavi > 5.164.569€);
31 Luglio
· versamento saldo 2019 e I acconto 2020 Ires, diritto annuale CCIAA 2020 determinati con modello Redditi per le società di capitali (se esercizio coincidente con l’anno solare e approvazione bilancio nel mese di giugno);
· invio telematico dello spesometro transfrontaliero (cd. “Esterometro”), contenente i dati delle operazioni poste in essere nel II trimestre 2020 con soggetti non residenti (UE ed ExtraUE), non documentate da fattura elettronica;
· invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al II trimestre 2020 utilizzando il modello IVA TR;
· invio telematico all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al II trimestre 2020 per il rimborso dell’accisa sul gasolio per autotrazione da parte degli autotrasportatori;
AGOSTO
20 Agosto
· versamento saldo 2019 e I acconto 2020 Ires, diritto CCIAA 2020 (con maggiorazione 0,4%) determinati con modello Redditi per le società di capitali (se esercizio coincidente con l’anno solare, soggette ad ISA, ricavi < 5.164.569€ e approvazione bilancio entro il 31/05/2020). NB. Termine prorogato con DPCM del 27/06/20;
· versamento saldo 2019 e I acconto 2020 Irpef e contributi inps, diritto CCIAA 2020 (con maggiorazione 0,4%) determinati con modello Redditi per le persone fisiche e le società di persone (se soggette ad ISA e ricavi < 5.164.569€). NB. Termine prorogato con DPCM del 27/06/20;
· versamento dei contributi fissi IVS sul reddito minimale relativi al II trimestre 2020 da parte dei soggetti iscritti alla gestione Inps – Artigiani e Commercianti;
· versamento da parte della casa mandante dei contributi Enasarco relativi al II trimestre 2020;
25 Agosto
- presentazione dei modelli Intrastat del mese di luglio;
N.B.: Qualora non provvediate direttamente, si prega di trasmettere allo studio ENTRO E NON OLTRE IL 05/08/2020 la documentazione necessaria (copia delle fatture ricevute e/o emesse nel mese di luglio). Ricordiamo di trasmettere altresì copia delle fatture emesse nei confronti di soggetti domiciliati nella Repubblica di San Marino;
31 Agosto
· versamento saldo 2019 e I acconto 2020 Ires, diritto CCIAA 2020 (con maggiorazione 0,4%) determinati con modello Redditi per le società di capitali (se esercizio coincidente con l’anno solare e approvazione bilancio nel mese di giugno)
PROROGA PER SOCI E COLLABORATORI:
Per espressa previsione contenuta nel comma 2 del citato art. 1, è confermato che la proroga di cui sopra si estende anche ai soggetti che partecipano, ai sensi degli artt. 5, 115 e 116, TUIR, a società / associazioni / imprese “interessate” dagli ISA, ossia a:
– collaboratori dell’impresa familiare / coniuge dell’azienda coniugale;
– soci di società di persone;
– soci di associazioni professionali;
– soci di società di capitali trasparenti.
NB: ricordiamo l’esenzione dal versamento del saldo IRAP 2019 e I rata dell’acconto 2020 a favore dei soggetti esercenti attività d’impresa / lavoro autonomo con ricavi / compensi non superiori a 250 milioni € nell’anno 2019.
SETTEMBRE
16 Settembre
- versamento iva, contributi inps e inail, ritenute dipendenti e assimilati (scadenza originaria marzo/aprile) i cui termini sono stati prorogati dal DL 18/2020 – Cura Italia, solo per particolari settori (vedasi la nostra circolare n. 29/2020, pag. 2);
- versamento iva, contributi inps e inail, ritenute dipendenti e assimilati (scadenza originaria aprile/maggio) i cui termini sono stati prorogati dal DL 23/2020 – Liquidità (vedasi la nostra circolare n. 29/2020, pag. 3);
- versamento delle somme riferite alle comunicazioni di irregolarità / avvisi bonari, collegati ai controlli automatizzati ex artt. 36-bis, DPR n. 600/73 e 54-bis, DPR n. 633/72 e ai controlli formali delle dichiarazioni ex art. 36-ter, DPR n. 600/73, scadute nel periodo 08/03/2020 – 31/05/2020 (il versamento può avvenire in unica soluzione o in 4 rate mensili);
- invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:
a) ai mesi di aprile/maggio/giugno 2020 (soggetti mensili);
b) al II trimestre 2020 (soggetti trimestrali).
La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate. Per i soggetti con contabilità gestita dallo studio procederà lo stesso autonomamente, per i soggetti con contabilità gestita direttamente che intendono avvalersi del servizio di predisposizione e/o trasmissione (vedasi nostra circolare n. 10/2017) si prega di trasmettere i dati necessari ENTRO E NON OLTRE IL 07/09/2020;
25 Settembre
- presentazione dei modelli Intrastat del mese di agosto;
N.B.: Qualora non provvediate direttamente, si prega di trasmettere allo studio ENTRO E NON OLTRE IL 18/09/2020 la documentazione necessaria (copia delle fatture ricevute e/o emesse nel mese di agosto). Ricordiamo di trasmettere altresì copia delle fatture emesse nei confronti di soggetti domiciliati nella Repubblica di San Marino;
30 Settembre
· versamento, in unica soluzione, delle somme derivanti da cartelle di pagamento emesse dall’Agente della Riscossione, avvisi di accertamento e avvisi di addebito INPS esecutivi, scadute nel periodo 08/03/2020 – 31/08/2020;
· termine ultimo per l’invio del modello 730/2020 relativo al periodo d’imposta 2019;
· versamento della I rata dell’imposta sostitutiva della rivalutazione delle partecipazioni e dei terreni posseduti all’1 luglio 2020 non in regime di impresa, da parte di persone fisiche, società semplici e associazioni professionali, nonché enti non commerciali
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