CIRCOLARE N. 29-2020/Consulenza aziendale
OGGETTO:PROROGA SCADENZE AL 16 SETTEMBRE
Con la pubblicazione del c.d. “Decreto Rilancio” sono stati fissati i nuovi termini dei versamenti tributari e contributivi sospesi prima con DL 18/2020 (cd Cura Italia) e poi con DL 23/2020 (cd Decreto Liquidità). Come anticipato con ns Circolare n. 28 del 22 maggio, con la presente si trasmette specifico approfondimento riguardante la ripresa di versamenti e adempimenti tributari e contributivi.
SOMMARIO
1. I versamenti sospesi
2. I nuovi termini previsti da dl rilancio
3. Tabella di sintesi – i nuovi termini per i modelli f24 “ordinari”
4. Scadenziario giugno – luglio
1. I VERSAMENTI SOSPESI
Il DL 18 del 17/03/2020, c.d. “Decreto Cura Italia”, aveva inizialmente sospeso per alcune tipologie di contribuenti i versamenti in scadenza il 16/03 e, per determinati settori (trasporti, turismo, etc..) anche quelle del 16/04.
Successivamente il DL 23 del 08.04.2020 c.d. “Decreto Liquidità” aveva previsto la sospensione generalizzata dei versamenti in scadenza il 16/04 e il 16/05 di:
– ritenute Irpef per dipendenti e collaboratori (NON quelle di lavoratori autonomi e agenti)
– Iva
– Contributi previdenziali e assistenziali
ma solo in presenza di una riduzione minima del 33% del fatturato (50% per soggetti con ricavi/compensi superiori a 50milioni) dei mesi di marzo e aprile 2020 rispetto agli stessi periodi del 2019 (ns Circolare n. 19 del 9 aprile).
Lo stesso DL 23/2020 aveva prorogato al 16 aprile, il termine del 20/3 previsto per i contribuenti non rientranti in alcuna delle specifiche categorie (rimessione in termini).
2. I NUOVI TERMINI PREVISTI DA DL RILANCIO
Il Decreto Rilancio fissa ora un termine unico al 16 settembre per la ripresa di versamenti e adempimenti sospesi dai precedenti decreti.
I versamenti potranno essere effettuati
– in unica soluzione
– in massimo 4 rate mensili, senza sanzioni né interessi. Le rate devono essere consecutive e di pari importo.
3. TABELLA DI SINTESI – I NUOVI TERMINI PER I MODELLI F24 “ORDINARI”
Nuovi termini per sospensioni disposte dal DL 18/2020 – Cura Italia
(scadenze del 16/03 + 16/04 solo per particolari settori)
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Particolari settori (turismo, ristoranti, bar, cinema, palestre, piscine) |
Federazioni sportive, associazioni e società sportive |
Ricavi 2019 < 2mln con sede ovunque in Italia |
Ricavi 2019 > 2 mln E sede legale/operativa in provincia di BG, BS, PC, LO, CR |
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Ritenute dipendenti e assimilati Contributi Inps Contributi Inail |
Periodo di sospensione |
sospensione 02/03 – 30/04 |
sospensione 02/03 -30/06 |
sospensione 08/03 – 31/03 |
NESSUNA SOSPENSIONE |
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Termine di versamento |
16/09/2020 |
16/09/2020 |
16/09/2020 |
16/04/2020 |
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IVA |
Periodo di sospensione |
Scadenza del 16/3
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Scadenza del 16/3
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Scadenza del 16/3
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Scadenza del 16/3
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Termine di versamento |
16/09/2020 |
16/09/2020 |
16/09/2020 |
16/09/2020 |
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Ritenute autonomi, agenti, dividendi e altre ritenute Altri contributi |
Periodo di sospensione |
NESSUNA SOSPENSIONE |
NESSUNA SOSPENSIONE |
NESSUNA SOSPENSIONE |
NESSUNA SOSPENSIONE |
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Termine di versamento |
16/04/2020 |
16/04/2020 |
16/04/2020 |
16/04/2020 |
Nuovi termini per sospensioni disposte dal DL 23/2020 – Liquidità
(scadenze del 16/04 e del 16/05)
SCADENZE DI APRILE
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Scadenze originarie prorogate DL 23/2020 |
Requisiti |
Nuovo termine DL 34/2020 |
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Ritenute dipendenti e assimilati |
16/04 |
Ricavi <50 MLN + Fatturato 03-2020 < 33% Fatturato 03-2019 Inizio attività dal 1.4.2019 o ENC |
16/9 |
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Contributi Inps |
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Contributi Inail |
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IVA |
16/04 |
Ricavi <50mln o sede prov. BG-BS-CR-LO-PC Fatturato 03-2020 < 33% Fatturato 03-2019 Inizio attività dal 1.4.2019 o ENC |
16/9 |
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Ritenute autonomi, agenti, dividendi e altre ritenute |
16/04 |
NON PROROGATE |
16/04 (nessuna sospensione) |
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Altri tributi e contributi |
SCADENZE DI MAGGIO
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Scadenze prorogate DL 23/2020 |
Requisiti |
Nuovo termine DL 34/2020 |
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Ritenute dipendenti e assimilati |
16/05 |
Ricavi <50 MLN + Fatturato 04-2020 < 33% Fatturato 04-2019 Inizio attività dal 1.4.2019 o ENC |
16/9 |
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Contributi Inps |
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Contributi Inail |
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IVA |
16/05 |
Ricavi <50mln o sede prov. BG-BS-CR-LO-PC + Fatturato 04-2020 < 33% Fatturato 04-2019 Inizio attività dal 1.4.2019 o ENC |
16/9 |
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Ritenute autonomi, agenti, dividendi e altre ritenute |
16/05 |
NON PROROGATE |
16/05 (nessuna sospensione) |
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Altri tributi e contributi |
4. SCADENZIARIO GIUGNO – LUGLIO
Il Decreto Cura Italia aveva inoltre sospeso tutti gli adempimenti tributari in scadenza dal 8/03 al 31/05. Al fine di riepilogare le varie scadenze di periodo e i nuovi termini si riporta di seguito una tabella di sintesi per
una verifica sugli adempimenti effettuati e quelli ancora da completare nelle prossime settimane, distinte per data
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DATA |
DESCRIZIONE ADEMPIMENTO |
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16 GIUGNO 2020 |
Versamento I acconto IMU |
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16 GIUGNO 2020 |
Versamenti Iva, ritenute e contributi mese di maggio |
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25 GIUGNO 2020 |
Modello Intrastat mese di maggio |
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30 GIUGNO 2020 |
Scadenze versamenti imposte (IRES-IRPEF) attualmente non prorogate da alcuna disposizione normativa |
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30 GIUGNO 2020 |
Modello Instrastat mesi di Febbraio, Marzo, Aprile e primo trimestre ** |
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30 GIUGNO 2020 |
Modello EAS per variazioni intervenute nel 2019** |
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30 GIUGNO 2020 |
Dichiarazione Iva anno 2019 ** |
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30 GIUGNO 2020 |
Esterometro primo trimestre ** |
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30 GIUGNO 2020 |
Comunicazione periodica IVA primo trimestre ** |
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30 GIUGNO 2020 |
Modello IVA TR per rimborso IVA primo trimestre ** |
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16 LUGLIO 2020 |
Versamenti Iva, ritenute e contributi mese di giugno |
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20 LUGLIO 2020 |
Versamento imposta di bollo su fatture elettroniche II trimestre |
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27 LUGLIO 2020 |
Modello Intrastat mese di giugno |
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27 LUGLIO 2020 |
Modello Intrastat II trimestre 2020 |
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31 LUGLIO 2020 |
Modello IVA TR per rimborso IVA secondo trimestre |
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31 LUGLIO 2020 |
Esterometro secondo trimestre |
** adempimenti prorogati dal DL Cura Italia
